Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Умер сотрудник : как оформить в 1С:Зарплата и управление персоналом ред. 3.0». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Общее правило гласит: за сотрудника, который умер, получить его выплаты могут родственники и лица, бывшие у него на иждивении (ТК РФ, ст. 141). Однако на практике определить, кто должен получить деньги, бывает не так просто.
– Для начала рассмотрим пример начисления пособия на погребение стороннему лицу.
Сумма пособия ежегодно индексируется согласно коэффициентам, которые устанавливает Правительство РФ. В 2020 году сумма пособия составляла 6124,86 руб., с 01.02.2021 года размер выплаты составил 6424,98 руб. Эту сумму нужно увеличить на районные коэффициенты, если они применяются в местности, где находится учреждение. Выплачивается пособие в том размере, который был установлен на дату смерти.
Для отдельных категорий граждан установлена иная сумма данного пособия.
Начисление пособия на погребение производится с помощью документа «Единовременное пособие» (раздел «Зарплата» – «Все начисления»). В разделе «Пособие за счет ФСС» установите переключатель в положение «Социальное пособие на погребение, выплачиваемое стороннему лицу».
Начисление «расчетных» умершего делается стандартными проводками Дт 20,23,44,25 и пр. Кт 70. Если в организации формируется резерв расходов на предстоящие отпуска, то компенсация неиспользованного отпуска отражается проводкой Дт 96 Кт 70. Для расчетов с родственниками уволенного по случаю смерти работника применяют счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», поскольку те не являлись и не являются работниками фирмы: Дт 70 Кт 76. Выплата и закрытие расчетов родственникам отражается проводкой Дт 76 Кт 50, 51.
При формировании резерва отпусков (оценочное обязательство) и выплате из этого резерва компенсации за неиспользование времени отпуска умершим возникает временная разница между БУ и НУ. Ведь величина этого обязательства была отнесена по БУ на расходы по обычным видам деятельности в момент формирования. В НУ при этом отражаются фактически понесенные суммы затрат.
Отложенные налоговые активы (погашение), возникшие в связи с этой временной разницей, следует отразить в учете: Дт 68 Кт 09 – на сумму налога на прибыль, рассчитанную по величине компенсации за неиспользованный отпуск.
Как настроить расчет компенсаций при увольнении
Для удобства, программа 1С: Зарплата и управление персоналом была усовершенствована, новая редакция позволяет уволить сотрудника используя один документ.
При увольнении сотрудника в программе ЗУП 3.1 необходимо создать специальный документ, в котором будет зафиксирован сам факт прекращения его трудовой деятельности на предприятии. Так же с помощью данного документа подготавливается приказ об увольнении и производится расчет по всем необходимым начислениям.
Для оформления окончательного расчета по компенсациям с сотрудниками в системе 1С, предусматриваются несколько видов их начисления:
- Остаток заработной платы, которая полагается работнику, за период от начала месяца и до даты, указанной в заявлении об увольнении;
- Выходное пособие, его начисляют в случаях, если увольнению попадает под установленные на законодательном уровне случаи;
- Страховые взносы и НДФЛ.
Кроме этого, после введения всех данных по начислению заработной платы сотрудника, можно будет сразу сделать дополнительные действия, если они необходимы:
- Напечатать отдельную ведомость по заработной плате работника, если расчет приходится межрасчетное время;
- Вычислить компенсацию по дням, оставшимся у работника от отпусков: основного или дополнительного (если такой предусмотрен в компании);
- Провести удержание данных авансом дней.
Кто может получить зарплату за умершего сотрудника
Трудовой Кодекс Республики Беларусь четко регулирует взаимоотношения между сотрудниками и работодателями. В частности, в ст. 77 части 3 оговаривается возможность выплаты заработной платы родственникам работника (независимо от занимаемой должности) в случае его смерти.
Подробно список родственников, которые могут претендовать на заработанные покойным средства, обозначен в ст. 1090 Гражданского Кодекса РБ. Согласно положениям этого документа на получение зарплаты и приравненных к ней выплат могут рассчитывать совместно проживающие члены семьи и не проживающие с умершим на одной жилплощади, но находящиеся на его обеспечении нетрудоспособные иждивенцы. В некоторых случаях лица, не связанные с усопшим родственными узами, но проживавшие на одной площади и осуществлявшие совместную хозяйственную деятельность.
Как в 1с 8 3 провести выплату жене умершего сотрудника
Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства) Если родственники появятся, то выдача заработной платы производится не позднее недельного срока со дня подачи работодателю соответствующих документов (копия свидетельства о смерти, справка о смерти, выданная ЗАГС, документы, подтверждающие родство). Основанием для выплаты указанных сумм будет заявление указанных лиц, свидетельство о смерти работника и документы, подтверждающие родство с умершим.
Если перечисленных родственников у умершего работника нет, то иные родственники могут получить указанные суммы только в порядке наследования на основании свидетельства о праве на наследство.
Проводки по начислению и выплате материальной помощи работнику
Переходим на закладку «Дополнительные начисления» и при помощи кнопки «Добавить» вводим новую строку. Заполняем реквизиты строки: выбираем сотрудника, которому начисляем материальную помощь, в графе «Начисления» выбираем ранее введенный нами вид расчета «Материальная помощь при рождении ребенка». Вводим сумму матпомощи — 60000 руб. После этого нажимаем на кнопку «Рассчитать» в верхней панели кнопок. Документ автоматически записывается, и заполняются графы «Результат», «Код вычета», «Количество детей» (если мы не вводим вручную — то по умолчанию ставится 1). Также рассчитывается сумма вычета. Для материальной помощи с кодом дохода НДФЛ сумма вычета составляет 50000 рублей. Т.е. в нашем случае НДФЛ облагается сумма, превышающая 50000 — это 10000 рублей.
Как в 1с 8 3 провести выплату жене умершего сотрудника
Задолженность по налогам, указанным в пункте 3 статьи 14 и статье 15 настоящего Кодекса, умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя; Вы незаконно удерживаете НДФЛ. Потому что налогоплательщика уже нет.
Naumov 16.04.2014, 00:25 И где здесь про не нужно начислять налоги? Над.К 16.04.2014, 00:36 НДФЛ это налог физического лица. И удерживается он в день выплаты.
ГК РФ не полученные работником при жизни по какой-либо причине суммы заработной платы и приравненных к ней платежей, пенсий, стипендий, пособий по социальному страхованию, возмещения вреда, причиненного жизни или здоровью, алиментов и иных денежных
Виды компенсаций при смерти работника
Рассмотрим, какие компенсации должны быть выплачены после смерти работника:
| Вид выплаты | Закон |
| Заработная плата за весь отработанный период | Ст. 141 ТК РФ |
| Компенсация за весь неиспользованный на дату смерти отпуск | Ст. 127 ТК РФ |
| Пособие по больничному листу, по беременности и родам, по уходу за ребенком | ФЗ от 29.12.2006 N 255-ФЗ |
| Пособие на погребение | ФЗ от 12.01.1996 №8-ФЗ |
| Материальная помощь | Если установлена локальными актами и договорами на предприятии |
Увольнение работника в связи со смертью: приказ (образец)
После того, как мы выбрали сотрудника в шапке данного документа, в разделе «Компенсация основного отпуска» появились данные. Программа автоматически рассчитала, сколько дней отпуска было положено, но не использовано Антоновым Д. П. Так же, автоматически установился период, за который был рассчитан неиспользованный отпуск.
При увольнении сотрудника с места работы, необходимо произвести полный его расчет. В данном случае работодатель обязан выплатить весь долг по заработной плате. Если у сотрудника есть неиспользованные дни отпуска, их так же нужно компенсировать. Кроме того, к компенсации подлежат и дополнительные отпуска. В определенном ряде случаев так же обязательна выплата выходного пособия.
Аналогичный порядок увольнения выполняется в ситуации, если человека признали умершим. Подобное решение принимается в судебном порядке в отношении безвременно отсутствующего гражданина и исчезнувших людей в условиях, угрожающих их жизни.
Также документ позволяет:
- распечатать ведомость на выплату начисленных сумм в межрасчетный период;
- рассчитать компенсацию за дни, которые остались у сотрудника от основного отпуска и дополнительных отпусков (если они предусмотрены в организации);
- удержать данные авансом дни.
Зуп 1с 8 3 как провести начисление умершему сотруднику
Вам нужно нажать на знак зеленого карандаша от интересующей суммы, как показано на рисунке ниже. В нашем примере будет откорректирован средний заработок для компенсаций.
Перед вами откроется форма детальной настройки данных, на основании которых производится расчет среднего заработка.
В верхней части окна можно указать другой период, как показано на изображении ниже. В таком случае данные о заработке в новом периоде автоматически попадут в табличную часть с расчетами.
Если у вас возникла надобность в изменении каких-либо определенных числовых показателей, вы можете сделать это вручную. Программа допускает такие правки.
Все же рекомендуется придерживаться автоматически произведенных расчетов и при появлении некорректных данных исправлять непосредственно первичные документы.
Для отмены ручных изменений и возврату к автоматически рассчитанным данным нажмите на кнопку «Пересчитать». После того, как мы заполнили все нужные данные, на вкладке «Начисления и удержания» появились две строки.
Первая из них – это оплата за отработанные дни в текущем месяце – сентябре 2017 года.
Второй строкой следует компенсация за 14,67 дней неиспользованного отпуска сотрудником.
На данной вкладке так же отображаются и корректируются данные о пособиях, удержаниях, НДФЛ, займах и взносах.
Все необходимые документы и справки, которые необходимо формировать при увольнении сотрудника можно создать непосредственно из рассматриваемого нами документа. Например — приказ об увольнении. Смотрите так же: Этапы работу адвокатов Так же здесь можно произвести сразу и выплату всего долга работодателя перед увольняемым сотрудником.
После проведения документа нажмите на кнопку «Выплатить». После нажатия на эту кнопку 1С ЗУП 8.3 откроет форму настройки.
Увольнение сотрудника в связи со смертью в ЗУП 2.5
Увольнение в связи со смертью регулируется частью 1 ст. 83 ТК РФ. Если расписывать пошагово, оно осуществляется так:
- Родственники представляют в компанию свидетельство о кончине человека или постановление суда о признании его умершим.
Если сотрудник был одиноким, работодатель должен получить их сам.
- Сразу же издается приказ об увольнении, в котором указываются: Ф. И. О. бывшего трудящегося и причина, ставшая причиной прекращения его деятельности в организации. В качестве доказательства прикладывается копия док-та о смерти специалиста.
- Тогда же оформляется уведомление об увольнении. Дата на этом документе проставляется точно такая, какая стоит в свидетельстве о смерти.
Даже если организация получила на руки свидетельство в другой день. Указание более позднего срока увольнения – грубейшая юридическая ошибка. Иначе получается, что специалист продолжал трудиться уже после гибели – а это невозможно.
.
- Приказ передается руководству, которое проставляет на нем «мокрую печать». То есть ту, что подтверждает подлинность документа. После этого номер и описание «бумаги» вносится в специальный журнал.
- Производится заполнение справки отчета двумя специалистами: кадровиком и бухгалтером. Первый указывает реквизиты компании, сведения об отпусках, отработанном времени специалиста и т.п. Второй рассчитывает сумму положенных выплат и компенсаций на основании имеющихся сведений.
На последнем этапе заполняется личная карточка работника и трудовая книжка, в них вносятся соответствующие данные. Все сведения подтверждаются подписью руководителя. В это же время производятся расчеты с родными погибшего. Графа, в которой должен был бы расписаться и проставить дату увольняемый работник, не заполняется. Потому как теперь это уже сделать некому.
После оформления книжки ее нужно передать в руки родственникам погибшего сотрудника: супругу/жене/детям/матери/отцу. Им необходимо расписаться в отдельном документе о получении таковой.
Если родные люди специалиста не смогли прийти/приехать, они вправе направить в организацию заявление о пересылке документа. В таком случае он отправляется ценным письмом с «уведомлением о вручении».
К нему в обязательном порядке прикладывается опись вложений.
Если родственники вовсе не объявились, то согласно п. 664 Приказа №558 Минкультуры РФ, работодатель обязан убрать трудовую книжку в архив предприятия и хранить ее там в течение 50 лет. Такие правила установлены законом «Об архивном деле в РФ», принятом в октябре 2010 года.
В трудовой книжке умершего сотрудника указывается, что договор прекращен в связи со смертью работника (п. 6. ст. 83 ТК РФ). В трудовой книжке также должна быть проставлена дата – такая же, как в приказе. А еще подпись с расшифровкой руководителя отдела по кадрам или начальства.
Печать следует ставить только, если она используется организацией.
Подробнее как правильно оформить запись в трудовой книжке умершего работника, читайте тут.
Все средства, которые ранее причитались работнику, организация обязана перевести на счет его родственников (или выдать наличные) в течение 7 суток после получения полного пакета документов. В частности, она должна передать:
- заработную плату;
- всевозможные премии и надбавки;
- компенсацию за отпуска, правом на которые специалист так и не воспользовался;
- соц. пособие на погребение (до 4 тыс. руб., выдается из средств ФСС);
- иные суммы, полагавшиеся трудящемуся по условиям договора.
Если подобное предусмотрено в коллективном/трудовом договоре, работодатель также может оказать денежную помощь родным людям умершего человека. Впрочем, сделать это он вправе и по собственной инициативе. Основанием для перечисления положенных средств служит письменное заявление, дополненное:
- свидетельством о гибели специалиста,
- удостоверением личности человека, претендующего на его деньги;
- документами, которые подтверждают родство.
Суммы, причитающиеся родственникам, проживавшим на одной территории с умершим сотрудником, согласно п. 8 статьи 217 НК РФ, НДФЛ и страховыми взносами не облагаются. Это означает, что они вправе получить все выплаты в полном размере.
Обращаться за деньгами можно в течение 4 месяцев со дня смерти родственника. Если за ними никто не придет, работодатель обязан депонировать средства и отправить их в банк.
Согласно п.1 ст. 1183 ГК РФ, все вышеуказанные выплаты, включая премии с всевозможными компенсациями, работодатель должен передать членам семьи сотрудника. К ним, в соответствии со ст. 2 СК РФ, причисляют:
- жену/мужа умершего специалиста;
- их совместных родных/усыновленных детей;
- родителей/усыновителей/отчима/мачеху.
Согласно гл.15 СК РФ, родственниками также могут считаться: братья, сестры, дедушки и бабушки специалиста.
Еще одной категорией граждан, которые вправе претендовать на выплату, являются нетрудоспособные иждивенцы погибшего сотрудника. Но нужно сначала доказать, что они действительно к таковым относились.
А сделать это можно только через суд и лишь при наличии соответствующих документов, достать которые бывает затруднительно.
Ндфл с заработной платы умершего сотрудника
1183 ГК РФ о наследовании невыплаченных сумм, предоставленных гражданину в качестве средств к существованию, согласно п. 1 которой право на получение подлежавших выплате наследодателю, но не полученных им при жизни по какой-либо причине сумм заработной платы, приравненных к ней платежей и иных денежных сумм, предоставленных гражданину в качестве средств к существованию, принадлежит проживавшим совместно с умершим членам его семьи, а также его нетрудоспособным иждивенцам независимо от того, проживали они совместно с умершим или не проживали. На основании пп. 3 п. 3 ст. В этой статье сказано, что право на получение подлежавших выплате наследодателю, но не полученных им при жизни по какой-либо причине сумм заработной платы и приравненных к ней платежей, пенсий, стипендий, пособий по социальному
Поскольку в бухгалтерском учете расход в виде компенсации за неиспользованный отпуск признается в момент признания соответствующего оценочного обязательства, а в налоговом учете отражаются фактически понесенные затраты, в бухгалтерском учете при признании оценочных обязательств возникают вычитаемые временные разницы (ВВР) и соответствующие им отложенные налоговые активы (ОНА) (п. п. 11, 14 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н). Бухгалтерские записи, связанные с возникновением указанных ВВР и ОНА, в нижеследующей таблице проводок не приводятся.
В периоде начисления умершему работнику компенсации за неиспользованный отпуск и признания соответствующих расходов для целей налогообложения прибыли вышеуказанные ВВР и ОНА погашаются (п. 17 ПБУ 18/02).
|
Сумма, руб. |
Первичный документ |
|||
|
Начислена заработная плата |
Расчетная ведомость |
|||
|
Начислена компенсация за неиспользованный отпуск |
Приказ о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении), Записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении), Расчетная ведомость |
|||
|
Погашен ОНА в части компенсации за неиспользованный отпуск |
Бухгалтерская справка-расчет |
|||
|
Задолженность перед умершим работником отнесена на расчеты с его супругой (наследницей) (42 000 + 74 000) |
Бухгалтерская справка |
|||
|
Выплачены супруге умершего работника причитающиеся суммы |
Расходный кассовый ордер |
Обязательства организации, вытекающие из трудовых договоров в связи с возникновением у работников права на оплачиваемые отпуска, предусмотренного законодательством РФ, признаются оценочными обязательствами, которые учитываются в соответствии с ПБУ 8/2010. Это следует из п. п. 4, 5 ПБУ 8/2010. На это указано, в частности, в Письме Минфина России от 27.01.2012 N 07-02-18/01 «Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2011 год».
Порядок определения величины оценочного обязательства, связанного с выплатами, производимыми в связи с предоставлением работникам оплачиваемых отпусков, законодательно не установлен и в нормативных актах по бухгалтерскому учету не закреплен. Следовательно, такой порядок разрабатывается организацией самостоятельно с учетом положений разд. III ПБУ 8/2010, а также разд. II Методических рекомендаций МР-1-КпТ «Оценочные обязательства по расчетам с работниками», принятых Комитетом БМЦ по толкованиям 09.09.2011, и закрепляется в учетной политике организации (п. 7 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
При этом, поскольку суммы выплат, связанных с предоставлением работникам оплачиваемых отпусков, рассчитываются исходя из среднего заработка работников, расчет оценочных обязательств следует производить исходя из сумм начисленных работникам выплат, учитываемых при расчете указанного среднего заработка.