Налоги и страховые взносы: что изменится с 2023 года?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги и страховые взносы: что изменится с 2023 года?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Для расчета транспортного налога на автомобили, вошедшие в перечень роскошных, применяется особая формула. За основу взята действующая схема расчета транспортного налога от 2003 года: количество лошадиных сил автомобиля умножается на налоговую ставку, которая привязана к мощности. Причем ставку каждый регион выбирает сам. Например, в Москве минимальная ставка пошлины составляет 12 руб. за 1 лошадиную силу — она применяется к машинам мощностью менее 100 лошадиных сил. С повышением мощности мотора растет и ставка. Автомобили мощнее 250 л. с. облагаются ставкой в 150 руб. за 1 л. с., машины мощностью от 225 до 250 л. с. имеют ставку 75 руб., а модели мощностью от 175 до 225 л. с. — ставку 65 руб. за 1 силу.

Единый налоговый счет

С 1 января 2023 года каждому налогоплательщику (организации) будет открыт единый налоговый счет. Он предназначен:

• для поступления денежных средств, признаваемых единым налоговым платежом;

• для выполнения обязательств организации перед бюджетом.

На едином налоговом счете будет формироваться сальдо – разница между внесенным ЕНП и совокупной обязанностью налогоплательщика. Сальдо может быть:

• положительным (ЕНП больше совокупной обязанности);

• отрицательным (ЕНП меньше совокупной обязанности). Это тревожный знак, который говорит о задолженности организации перед бюджетом;

• нулевым (ЕНП равен совокупной обязанности).

Льготы для физических лиц

Граждане, зарегистрированные в Москве, также имеют право на получение льготных условий оплаты транспортного налога, при условии принадлежности к следующим группам:

• Героям СССР, РФ, полным кавалерам ордена Славы;
• ветеранам;
• инвалидам I, II групп инвалидности;
• бывшим несовершеннолетним узникам фашистского режима;
• опекунам в многодетных семьях или семьях с ребенком инвалидом (льготой может воспользоваться один родитель);
• граждане, чье здоровье пострадало в результате воздействия радиации при аварии в Чернобыле, на ПО «Маяк», а также во время испытаний ядерного оружия в Семипалатинске.

Последствия неуплаты налогов

Даже когда калькулятор транспортного налога показывает слишком большую сумму, не платить её себе дороже. Если в оговоренные сроки не внести сумму, практически сразу же начнется начисление пени. Но и это не все – активируется принудительное взыскание. Оно происходит поэтапно:

• Придет требование – оплатите налог до определенной даты.
• Проигнорированное требование приведет к судебному разбирательству. Заседания не будет.
• Полученный судебный приказ является основанием для списания средств со счета за транспортный налог. Это и будет проделано. Банк без разбирательств рассматриваемое требование исполнит.
• Дело передается приставам, если списать долг со счета не получилось. Тогда ответчик не сможет выехать в другую страну.

Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления

Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.

Налоги и взносы	Срок подачи
Налог на прибыль, если НЕ налоговый агент и не дивиденды иностранному контрагенту	НЕТ
НДС
ПСН
Страховые взносы ИП за себя
Торговый сбор
НПД (по желанию)
АУСН
Акцизы
НДПИ
Водный налог (по желанию)
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (по желанию)
Налог на игорный бизнес

Какие есть льготы и скидки на оплату транспортного налога?

Разговоры об отмене транспортного налога для всех автовладельцев ведутся ежегодно, но так же ежегодно этот налог регулярно начисляют. В 2020 году автовладельцы лелеяли надежду, что в виду непростой экономической и эпидемиологической ситуации налог начислен не будет, но чуда не случилось. Не стал исключением и 2021 год, дополнительных “плюшек”, кроме уже имеющихся автовладельцам не предоставили.

Кто освобожден от уплаты налога:

• Герои Советского Союза и России и те, кто награжден орденами Славы
• Ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды ВОВ
• Ветераны и инвалиды боевых действий
• Инвалиды I и II групп
• Владельцы автомобилей мощностью до 70 л.с.
• Призванные на военную службу в связи с мобилизацией

Дополнительные льготы и скидки на транспортный налог зависят от региона регистрации автомобиля. Налоговые послабления могут быть предоставлены как физическим лицам, так и организациям. В некоторых регионах полностью освобождены от уплаты налога пенсионеры, а льготами могут пользоваться матери-одиночки и родители в многодетной семье.

ЕНП — это единый налоговый платеж. Это не новый режим, а новый порядок уплаты налогов с 2023 года для ИП и компаний, кроме самозанятых.

Как было. Раньше вы платили каждый налог отдельно. Например, взносы по УСН, страховые в пенсионный фонд и торговый сбор. Для этого заполняли несколько платежек со своими реквизитами и КБК.

Как стало. Теперь вы делаете это одним платежом, для чего перечисляете деньги на Единый налоговый счет (ЕНС), а оттуда налоговая списывает их на все необходимые взносы в бюджет.

Предприниматели направляют в ФНС уведомление, сколько денег списать со счета на те или иные цели, заполняют одну платежку с одинаковыми реквизитами.

Единый налоговый счет устроен как кошелек или вклад-копилка — у каждого он свой, только для обязательных платежей в бюджет. Деньги с ЕНС можно вернуть, если они числятся как переплата.

Переход на новую систему — автоматический, в обязательном порядке. Никаких заявлений писать не нужно.

Какие налоги входят в ЕНП

С помощью Единого платежа можно закрывать:

• налоги;
• авансовые платежи;
• страховые, кроме взносов на травматизм;
• штрафы;
• недоимки;
• пени и проценты;
• торговый сбор.

Как на ЕНП, так и на конкретный КБК можно заплатить:

• налог на профессиональный доход;
• сборы за пользование объектами животного мира;
• сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов;
• утилизационный сбор;
• страховые взносы за периоды до 01.01.2017.

На конкретные КБК по-прежнему уплачиваются:

• взносы на травматизм;
• НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
• различные виды пошлин;
• административные штрафы.

Как распределяется ЕНП и как работать с ЕНС

Суммы обязательств юридических лиц и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.

Если налогоплательщик перевел ЕНП в сумме меньшей, чем заявлена в декларациях (уведомлении), то возникает задолженность, которая будет называться «отрицательным сальдо».

Если денег недостаточно и сроки уплаты совпадают, налоговый орган распределит поступившие деньги пропорционально исчисленным суммам.

В следующий месяц, 28 числа, налогоплательщик переведет некоторую сумму на счет, и она будет распределена таким образом:

1. сначала погасится отрицательное сальдо, возникшее в прошлом месяце,
2. потом начисления с текущим сроком уплаты, то есть те, которые 25 числа налогоплательщик предъявил к начислению;
3. затем пени, проценты, штрафы.

При отрицательном сальдо ЕНС в Личном кабинете юридического лица можно посмотреть, по каким налогам эта задолженность возникла. Сверку с налоговой заказывать не надо. Достаточно кликнуть на обязательства и посмотреть каждый налог.

Пополнить свой ЕНС можно не только платежным поручением, но и в Личном кабинете юрлица двумя способами:

1. Списать со счета.
2. Оплатить банковской картой.

Особенности переходного периода. Суммы авансов, уплаченных в 2022 году, будут переведены на ЕНС и распределены после того, как будет сдана годовая отчетность. Подавать уведомление на эти суммы не надо.

На авансовые платежи по налогу на прибыль, отраженные в декларации за 3 квартал 2022 года, уведомления подавать не надо.

Переплата по налогу на прибыль в региональный бюджет сейчас зарезервирована под годовую декларацию и в данный момент, в переходный период, ее учет ведется отдельно. Впоследствии она будет учитываться в составе ЕНП.

Если после сдачи декларации по налогу на прибыль останется переплата в региональный бюджет, эта сумма будет учтена на ЕНС и увеличит его положительное сальдо.

Если по налогам платили авансовые платежи в 2022 г., продолжаете их платить в 2023 г. и параллельно сдавать уведомление ежеквартально о сумме, которая подлежит уплате по результатам истекшего квартала.

Переплата по налогам и сборам, имеющаяся на 31.12.2022, будет распределена по правилам для ЕНС, исходя из сроков уплаты налогов. Если сроки одинаковые, то будет распределяться пропорционально исчисленной обязанности.

Если на конец декабря по одному из налогов есть переплата, а по другому — долг, заявление на зачет можно не подавать, так как переплата будет переведена на ЕНС и за счет нее будет погашен долг.

Отложенные налоговые обязательства 2022 г. для некоторых организаций на УСН в 2023 году платятся на ЕНС, в том числе и годовой расчет по УСН.

Если организация имела право на перенос срока уплаты страховых взносов за 2 и 3 квартал 2022 года, но продолжала их уплачивать, то подавать уведомление не надо. На ЕНП буду лежать уплаченные суммы страховых взносов, ими налогоплательщик может распоряжаться по своему усмотрению.

На ЕНС можно положить авансом денежные средства. Они будут там храниться, их можно будет вернуть по заявлению. Решение о возврате будет принято в течение одного рабочего дня.

Денежные средства с ЕНП будут автоматически списываться в обязательства налогоплательщика при предоставлении уведомления или итогового расчета.

Если в текущем месяце налоги не исчислены, уведомление подавать не надо.

За 3 квартал 2022 г. НДС к возмещению, срок принятия решения — январь 2023 г. Заявление к возврату передано с декларацией.

Исходя из статьи 4 263-ФЗ надо будет писать заявление, так как заявления на возврат /зачет, поданные до 01.01.2023, не рассмотренные на эту дату, рассмотрению налоговым органом не подлежат.

Относительно возврата НДС к возмещению. После того, как сумма НДС будет подтверждена, она будет отправлена в ЕНП. Заявление на возврат надо будет писать с положительного сальдо ЕНС, не с НДС.

Страховые взносы за декабрь 2022г., уплаченные в январе 2023 г., будут начислены 2023 годом.

Правила блокировки. Правила блокировки счетов в 2023 году в целом не меняются. Изменение в том, что счет будет блокироваться только на сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Ставки, налоговая база и калькуляция транспортного налога для физлиц

Для калькуляции используется формула: СН * БН * (число месяцев владения транспортом/12) * повышающий множитель. БН — база налога, СН — его ставка. БН определяется:

• мощностью двигателя (для транспорта с двигателем);
• единицей транспорта (для воздушных судов, водного транспорта без двигателей);
• статической тягой реактивного двигателя при взлетном режиме (для воздушных судов с тягой реактивного двигателя);
• валовой вместимостью (для водного несамоходного транспорта).

При вычислениях в формуле применяются множители, которые зависят от средней цены легкового авто и числа лет, прошедших со дня его выпуска:

• цена от 3 до 5 млн руб. — используются множители 1,5 (до года с момента выпуска), 1,3 (прошло от 1 до 2 лет со времени выпуска), 1, 1 (от 2 до 3 лет);
• от 5 до 10 млн руб. — множитель 2 (авто до 5 лет);
• от 10 до 16 млн руб. — множитель 3 (до 10 лет);
• от 15 млн руб. — множитель 3 (до 20 лет).

Налоговые ставки, используемые в калькуляции, могут снижаться либо повышаться в рамках региональных законов, но до 10 раз. Регионам разрешено дифференцировать ставки с учетом категории, экологического класса транспорта и числа прошедших лет с момента его выпуска.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1: Что делать, если пришедшее оповещение из налоговой для уплаты транспортного сбора, содержит ошибки?

Ответ: Нужно вовремя сообщить об этом налоговикам. Следует иметь в виду, что вместе с оповещением хозяин транспорта получит форму заявления для обратной связи. Если связь с налоговой осуществляется через кабинет налогоплательщика, сделать это можно, отправив сообщение с указанием обнаруженных неточностей через свой кабинет.

Вопрос № 2: Какой множитель применять при калькуляции сбора, если авто зарегистрировали в первых числах мая 2017г., а сняли в последнее число этого же месяца и года с целью реализации?

Ответ: Действия производились на протяжении одного месяца, посему он считается как 1 целый месяц. При калькуляции используется 1/12.

Вопрос № 3: Когда прекращается взимание налога по транспорту?

Ответ: Сообразно НК РФ только тогда, когда транспортное средство сняли с учета. Исключение составляет право на льготирование либо угон, В последнем случае во время розыска украденный транспорт не признается объектом налога, но только если есть документальное подтверждение об угоне.

Вопрос № 4: Если плательщик не получил оповещение об уплате сбора и поэтому не оплатил вовремя налог, будет ли ему начисляться пеня?

Ответ: Уведомление из налоговой — это основание для платежа, поэтому если такового нет, обязанность по уплате у физлица отсутствует. Если хозяин авто не получил такое оповещение, пеня не начисляется (налоговым законодательством эти два момента не связываются друг с другом).

Вопрос № 5: Как правильно высчитать число лет, прошедших после года выпуска транспорта?

Ответ: Отсчет ведется по состоянию на 1.01 настоящего года, начиная с года, идущего за годом выпуска.

Общие положения о транспортном налоге

По НК транспортный сбор платят все без исключения физические лица, у которых есть в собственности автомобиль, и все юридические, то есть представители бизнеса. Правда, на сейчас есть утвержденный список тех объектов, за которые платить нужно, а за которые не нужно. И далее список таких транспортных объектов.
Обязательно подлежит налогообложению:

1. Автомобили любой марки и года выпуска;
2. Автобусы;
3. Мотоциклы;
4. Грузовой транспорт;
5. Моторные лодки, яхты, парусники;
6. Авиатранспорт, в частности, самолеты и вертолеты;
7. Другие виды транспорта.

Но, несмотря на кажущийся обширный список транспортных средств, есть и обширный список тех объектов, за владение которыми не нужно платить налог. К ним относятся:

• Легковые автомобили, которые специально сделаны или переоборудованы для людей с ограниченными возможностями;
• Те транспортные средства, которые были предоставлены физическому лицу за счет фонда социального обеспечения. Но только в том случае, если их мощность не превышает 100 лошадиных сил;
• Судоходный транспорт промышленного и пассажирского назначения, а также речной транспорт;
• Любые виды транспорта, которые официально используются в сельском хозяйстве и которые оформлены именно на фермерские хозяйства и другие виды сельскохозяйственных предприятий;
• Те транспортные средства, которые уже находятся официально в розыске. Налог не начисляется только в том случае, если есть официально подтвержденный об этом документ.

Какой срок исковой давности по транспортному налогу

Всем известно, что физлица не рассчитывают транспортный налог самостоятельно, а уплачивают его на основании уведомления, полученного из налоговой инспекции (п. 3 ст. 363 НК РФ). Такое уведомление налоговики должны направить не позднее 30 дней до наступления срока платежа (п.

2 ст. 52 НК РФ). Уплачен транспортный налог гражданами должен быть не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

В 2019 году это воскресенье, поэтому срок оплаты сдвигается на 02.12.2019.

Вас может заинтересовать :: Какую пенсию получают инвалиды чернобыльцы

Налоговый срок давности закреплен в п. 1 ст. 113 НК РФ. Данная норма гласит: «Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года».

Сколько времени составляет срок давности по налогам?

На вопрос о том, есть ли срок давности по налогам, можно дать уверенный ответ – да. По общему правилу, прописанное в соответствующей статье Налогового Кодекса РФ, его длительность равняется трем годам.

Однако здесь важно знать один нюанс, которые многие упускают из вида. Его смысл заключается в том, что при наличии неуплаты налогового сбора срок давности взыскания налогов увеличивается с трех лет практически до пяти. Это объясняется тем, что регламентированный период времени начинает отсчет со следующего дня после того, как закончится период, определенный в качестве срока уплаты соответствующего налога.

Для того чтобы сделать это высказывание более понятным рассмотрим конкретный пример.

Представим, что гражданину необходимо заплатить налог на доходы физического лица от сдачи в аренду квартиры. Окончательный срок его уплаты за 2015 год установлен на 15 июля 2016 года. Допустим, что обязательства не были выполнены и оплата налога не поступила.

Тогда начинают отсчитываться сроки исковой давности по налогам физических лиц, однако только с 1 января 2017 года (после того, как закончится налоговый период, который представляет собой календарный год, в котором должна была быть произведена уплата). Следовательно, прописанные в законодательном акте три года за налог, не выплаченный за 2015 год, закончатся только 31 декабря 2022 года. То есть по факту мы имеет практически полные пять лет.

Такую позицию занимают представители как налоговых органов, так и судебных инстанций.

Есть вопрос к юристу?

Решение — это которое присылают «бумажку» и там написано Требование об уплате налога?

.А если эта сумма в десятки раз больше, что тогда?

Тогда налоговая проспала срок для взыскания — и можно смело заявлять о применении последствий пропуска срока исковой давности. Там же написано чётко — если срок в три года пропущен, то в течение 6 месяцев со дня этого пропуска налоговая может обратиться в суд, но если сумма не выше 3 тысяч… А если больше — то ответчик заявляет о пропуске срока и всё.

белиберда какая то… сначала один год срок, потом два… Поясните пожалуйста.

Я простым языком.

Налоговая выставляет требование об уплате и дает налогоплательщику срок для исполнения этого требования…

Срок наступил, а требование не исполнено. В течение года после такого неисполнения налоговая может вынести решение.

У налогоплательщика, который умеет считать, есть шанс отбиться — признать это решение незаконным путем подачи отзыва на него в вышестоящий орган МИФНС.

В этом случае налоговая может обратиться в суд, и у неё на такое обращение всего два года с даты, когда должно было быть исполнено требование.

Сколько будут платить физические лица

Для того чтобы понять, какую же сумму придется доплачивать, сделаем небольшое отступление и рассмотрим тарифы. Отметим, что в технических характеристиках автомобиля учитывается разрешенная максимальная масса.

Вид транспорта	Размер пошлины (руб.)
автомобиль массой не более 1,5 т	61
автомобиль массой от 1,5 до 1,75 т	81
автомобиль массой от 1,75 до 2 т	102
автомобиль массой от 2 до 2,25 т	122
автомобиль массой от 2,25 до 2,5 т	142
автомобиль массой от 2,5 до 3 т	162
автомобиль массой более 3 т	223
мотоцикл	40

Похожие записи:

• Определение места жительства ребенка при разводе
• Регистрация некоммерческой организации в 2022 году: пошаговая инструкция и сроки
• В Ярославской области введут дополнительные ограничения по продаже алкоголя