Изменения патента в 2022 году для ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменения патента в 2022 году для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Часто при расчетах налоговой нагрузки для салона красоты мы рекомендуем именно упрощенную систему налогообложения. Она бывает двух видов — налог считается со всей суммы доходов или с разницы между доходами и расходами.

Кто может выбрать ПСН

На патенте могут работать только ИП, компаниям применять этот режим запрещено. Список видов деятельности, на которых можно применять ПСН, перечислен в статье 346.43 Налогового кодекса. В 2021 году он из обязательного стал рекомендованным. Это значит, что каждый регион может сам решать, на каком виде деятельности можно работать на патенте.

Узнать виды деятельности ПСН можно из регионального закона. Если там нет какого-то пункта из ст. 346.43 НК, получить патент на это нельзя. Разъяснения можно получить в ИФНС.

ИП, чтобы работать на патенте, должны соблюдать условия:

• Работников у предпринимателя не должно быть больше 15. Здесь учитывается численность сотрудников только по видам деятельности на ПСН, а не суммарно на всех налоговых режимах, если предприниматель их совмещает.
• Годовой доход ИП не должен превышать 60 миллионов рублей. При совмещении с другими налоговыми режимами доходы учитывают в сумме.

Совмещение режимов для салона красоты

Когда салон красоты предоставляет не только услуги, но еще и продает что либо, можно (а в некоторых случаях обязательно) применять разные режимы налогообложения.

• Если салон применяет общую или упрощенную систему налогообложения, то можно считать налоги по всем видам деятельности по одной и той же системе.
• А вот при применении для услуг салона систем ЕНВД или Патента, все остальные виды деятельности не могут облагаться этими же режимами. Например, салон красоты на Патенте помимо парикмахерских услуг продает оборудование для парикмахерских. Продажа оборудования — это другой вид деятельности, поэтому по нему нужно либо отдельно приобрести Патент на розничную торговлю, либо встать на учет по ЕНВД, либо применять УСН или общую систему (если не писали уведомление о применении УСН).

Совмещение режимов разрешено законодательством, но нужно вести раздельный учет операций.

Основания для отказа в выдаче патента

Бизнесмену могут отказать в получении патента по нескольким причинам. Среди них:

1. Если выбранная коммерсантом сфера не относится к категории, указанной в НК РФ как разрешенная для патентной системы налогообложения.
2. Нарушение условий по переходу на данную систему, прописанные в НК РФ.
3. Указание неверных сроков функционирования патентной системы.
4. Лишение прав на установление патентной системы в данном календарном году.
5. Неточности и нарушения при заполнении документации на установление патента.
6. Наличие задолженностей по оплате налога, касающегося пользования патентной системой.

Какие изменения ждут ИП на патенте в 2023 году

В 2020 году основное новшество относилось к порядку применения ИП на патенте онлайн-касс. До 1 июля 2019 года ИП на патенте имели возможность не применять онлайн-ККТ при любом виде деятельности. В этом случае по требованию покупателя выдавался документ, который подтверждает расчеты за товары и услуги.

После 01.01.2019 все ИП обязаны зарегистрировать онлайн-кассу и начать с ней работать, если их вид деятельности указан в пунктах 3, 6, 9–11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 53, 56 и 63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ (различные бытовые услуги, но не все).

Использовать онлайн-ККТ теперь должны абсолютно все ИП, в том числе те, которые ранее были от этой обязанности освобождены:

• ремонт и пошив одежды и обуви;
• изготовление ключей;
• услуги прачечных и химчистки;
• ремонтные работы;
• репетиторство и другие.

В 2021 году основное нововведение — расширение перечня разрешенных видов деятельности. Для ИП, занимающихся торговлей и общепитом, увеличена максимальная площадь торгового зала — с 50 м² до 150 м². Корректная формула расчета патента 2023 года такова:

Н = НБ * 6%, где:

• Н — налог;
• НБ — налоговая база;
• 6% — ставка.

Виды деятельности, при которых не требуется онлайн-касса

Перечень достаточно большой и включает в себя разноплановые услуги. В их числе:

• Изготовление и ремонт изделий из кожи, меха, текстиля, трикотажа по индивидуальным заказам.
• Ремонт обуви (а также окраска, чистка, изготовление под заказ).
• Услуги химчистки и прачечной.
• Ремонт мебели.
• Фотоателье и кинолаборатории. Звукозапись, издание музыкальных произведений.
• Ремонт и реконструкция зданий.
• Остекление лоджий и балконов, изготовление изделий из стекла под заказ.
• Репетиторство, организация курсов.
• Работа нянь и сиделок.
• Сбор вторсырья.
• Сдача недвижимости в аренду.
• Переработка продуктов с/х, рыболовства, лесного хозяйства, изготовление продуктов промежуточного потребления.
• Ремонт, чеканка, гравировка ювелирных изделий.
• Создание изделий художественного промысла, а также изготовление ковров и их ремонт.
• Уборка квартир, помощь по ведению хозяйства, работа поваров на дому. Услуги носильщиков.
• Дизайн и художественное оформление.
• Платные туалеты.
• Сбыт с/х продукции, а также обслуживание с/х.
• Охота и отлов животных, организация спортивно-любительской охоты.
• Частная детективная деятельность.
• Похоронные услуги и организация праздников.
• Экскурсионная деятельность.
• Охранная деятельность.

Патентная система налогообложения очень схожа с не менее распространенным Единым налогом на вмененный доход.

Похожие черты проявляются в том, что и в первом, и во втором случае существует четкий перечень видов деятельности, которые допускает при использовании того или иного специального режима.

Безусловно, этот список видов деятельности не пересекаются, то есть одинаковых пунктов в двух режимах (и в ПСН, и в ЕНВД) встретить нельзя, в этом весь смысл разграничения.

Если же говорить об одновременном применении ПСН других систем, то это разрешено законами РФ.

Главное помнить, что нельзя применять несколько режимов на один вид деятельности, а учет необходимо вести по каждой системе отдельно.

Снятие с учета осуществляется по основаниям представленным выше. Если предприниматель сам принимает решение о прекращение той или иной деятельности и, соответственно, применение ПСН, то он подает заявление в налоговый орган, которое рассматривается в течение 5 (пяти) рабочих дней.

Если же срок патента подходит к концу, а ИП так и не подал заявление ни о снятие с учета, ни о продление срока, то налоговый орган самостоятельно за 10 (десять) дней до прекращения действия специального режима снимает предпринимателя с учета.

Днем снятия с учета считает тот день, когда ИП перешел на обычную систему налогообложения или когда перестал заниматься видом деятельности, соответствующим ПСН.

Регламентация применения кодов

Патентная система налогообложения (ПСН) была введена на территории РФ 1.01.2013 года.

Чуть ранее, 14.12.2012 года, предваряя введение новой системы налогообложения, был издан и утвержден Приказ ФНС РФ за номером ММВ-7-3/957@, о введении в действие Классификатора (КВПДП), включающего в себя полный список видов деятельности российских предпринимателей, по отношению к которым применима патентная система.

Одновременно были внесены изменения и дополнения в Налоговый кодекс РФ, а именно введена в действие ст. 25.5 НК РФ, регламентирующая правила применения ПСН. В соответствии с указанной статьей право на применение ПСН имеет строго ограничено по статусу предпринимателя и по уровню доходности его деятельности. Так, правом применять патентную систему обладают только индивидуальные предприниматели, чей доход от предпринимательской деятельности не превышает 60 000 000 рублей за год и вид деятельности которых входит в перечень, даваемый Классификатором.

Также патентная система налогообложения имеет и некоторые территориальные ограничения, а именно:

• применение патента на деятельность, входящую в Классификатор, допустимо только в муниципальном образовании, выдавшем патент;
• работа по патенту за пределами территориального образования разрешена только индивидуальным предпринимателям, чья предпринимательская деятельность связана с оказанием услуг по транспортировке и выездной торговле.

Ст. 346.43 НК РФ предусматривает для субъектов Федерации право устанавливать свой размер максимального дохода ИП, дающего ему право работать на патенте. На уровне Федерации этот максимальный размер, как мы уже говорили, составляет 60 млн. рублей. Так как стоимость патента – это, по сути, и есть величина налога, то право субъектов на установление лимита дохода – это всего лишь местная регулировка налога в зависимости от вида деятельности по патенту.

С целью этого регулирования субъекты Федерации получили право дифференцировать виды предпринимательской деятельности (то самое непонятное определение в Классификаторе). Так, все виды деятельности, поименованные в п. 2 ст. 346.43 НК РФ (цифры XX), могут получить свои значения (цифры ZZ) на уровне регионов.

Разумеется, проводится дифференциация не по личному желанию руководителя ФНС конкретного региона. Дифференциация должна быть обоснована положениями одного из существующих в РФ классификаторов:

• услуг населению – ОКУН (Постановление Госстандарта РФ №163 от 28 июня 1993 года);
• видов экономической деятельности – ОКВЭД (Постановление 454-ст Госстандарта РФ от 6 ноября 2011 года).

Проводится дифференцирование также по признаку размера предполагаемого дохода, который, в свою очередь, может рассчитываться исходя из:

• средней численности штата ИП;
• площади сдаваемых в аренду объектов недвижимости;
• количества торговых точек площадью более 50 м²;
• количества нестационарных торговых точек и т.д.

Собственно, способы и основания дифференциации не так уж и важны при использовании Классификатора. Достаточно знать, что дифференцирование – это всего лишь адаптация видов деятельности, установленных в общероссийском масштабе, к масштабам конкретного субъекта Федерации.

В чисто прикладном смысле это значит, что заполняя заявление в полях, отведенных под цифры ZZ, вы указываете региональный номер вида деятельности.

Для большей внятности приведем небольшой пример и возьмем такой вид деятельности, как услуги по сдаче объектов жилой недвижимости в аренду в городе Химки Московской области.

В классификаторе кодов этот вид деятельности по аренде и видим, что аренда разбита на два вида – аренда жилых помещений имеет цифровое обозначение по схеме 195001, из которых:

• 19 – это XX, то есть общероссийский код деятельности;
• 50 – это YY, то есть цифровое обозначение Московской области;
• 02 – это ZZ, то есть номер вида деятельности для Московской области.

Какой закон внес изменения и в чем они заключаются

Интересующие нас изменения в части совмещения патента и маркированных товаров внесены законом «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ» от 29.09.2019 № 325-ФЗ с 01.01.2020.

Основная аудитория (95%) – женщины в возрасте от 16 до 50 лет. В основном они работают и посещают салон от 1 до 4-х раз в месяц (зависит от потребностей и уровня дохода). Отдельная подгруппа – неработающее население (мамы в декрете, домохозяйки, студентки). 5% всей ЦА – мужчины.

Чтобы было проще формировать набор услуг и инструментов для их продвижения, составим портрет клиента. Важно учесть:

• стиль жизни;
• уровень заработной платы;
• предпочтения;
• потребности;
• ценности.

Проведите углубленный анализ и соберите следующую информацию:

• ФИО, контактные данные;
• дата первого посещения салона;
• общее число посещений;
• оптимальное время для посещения;
• мнение клиента о качестве услуг и салоне в целом;
• какие мастера обслуживали клиента.

Так определяется постоянная клиентура, степень ее лояльности к салону, отслеживается качество работы сотрудников. Эта информация бесценна при разработке стратегии привлечения и удержания клиентской базы.

Плюсы и минусы патентной системы налогообложения

Прежде чем подавать заявление на применение ПСН, рекомендуем сделать предварительный расчёт налога на сайте ФНС по каждому виду деятельности и оценить достоинства и недостатки этого режима для вас.

Плюсы:

• Невысокая цена в зависимости от величины предельного дохода в регионе.
• Отсутствие налога на доход, имущество, НДС.
• Любой срок действия от одного до 12 месяцев.
• Возможность купить патент в любом регионе.
• Быстрый и безболезненный переход на другую систему налогообложения.
• Возможность покупки неограниченного числа патентов на разные виды деятельности.
• Уменьшение стоимости патента за счёт уплаченных страховых взносов.

Минусы:

• ПСН доступна только индивидуальным предпринимателям.
• Наёмный персонал – не более 15 человек.
• Ограничения по торговому залу и ресторанному залу до 150 квадратных метров.
• Ведение книги учёта доходов.
• Лимит годового дохода – 60 миллионов рублей.
• Уплата налога в течение налогового периода, а не по его окончании, как у других режимов.

Похожие записи:

• Программа молодая семья в Самаре — условия участия, документы
• Как ликвидировать СНТ и на его месте создать населенный пункт
• 17.12.2022 Пособие по безработице