Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Фискальный накопитель для УСН в Московской области». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для «упрощенцев», предпринимателей на патенте или ЕСХН действует общее правило — использовать накопитель со сроком действия не менее 36 месяцев. Но есть исключения. Какой ФН обязан купить ИП на УСН, если он продает подакцизные товары, работает посезонно или использует ККТ в автономном режиме? Выбор не ограничен. Если предприниматель считает нужным, может выбрать модель на 15 мес.
Какой ФН обязан купить ИП на УСН
Рассмотрим, какой ФН нужен предпринимателю на УСН при маркировке товаров. Если ИП продает обувь, одежду и другую продукцию с кодами Data Matrix, нужно использовать модель «ФН-1.1М исполнение Ин36-1М» (информация актуальна на январь 2022 г., реестр ФН может расшириться). В этом случае также действуют исключения — они касаются тех, кто занят сезонным бизнесом и применяет ККТ в автономном режиме. Не забудьте подключить ФФД 1.2, если ваша деятельность не связана с торговлей ювелирными украшениями, алкоголем и меховыми изделиями.
Когда у фискального накопителя истекает срок службы, его необходимо заменить на новый. Сохранившиеся в нем данные должны быть переданы в ФНС (п. 16 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ) в течение 60 календарных дней. Старый ФН нельзя выбрасывать — его необходимо хранить в течение 5 лет после окончания эксплуатации (п. 2 ст. 5 Закона № 54-ФЗ).
Какой фискальный накопитель выбрать
Выбор ФН зависит от вида деятельности и используемой системы налогообложения.
| Вид деятельности | Общая система налогообложения | Спецрежимы (УСН, ПСН, ЕСХН) | ||
| 15 месяцев | 36 месяцев | 15 месяцев | 36 месяцев | |
| Касса используется в автономном режиме (без подключения к интернету) | 410 дней | Запрещено | 410 дней | 560 дней |
| Работа с подакцизными товарами | 410 дней | Запрещено | 410 дней | 410 дней |
| Платежные агенты | 470 дней | Запрещено | 470 дней | 1 110 дней |
| Сезонные работы | 470 дней | Запрещено | 470 дней | 1 110 дней |
| Совмещение спецрежима с общей системой налогообложения | — | — | 470 дней | 1 110 дней |
| Предоставление услуг | 470 дней | 1 110 дней | Запрещено | 1 110 дней |
| Прочее | 470 дней | Запрещено | Запрещено | 1 110 дней |
Возможные проблемы с фискальным накопителем
Если возникают проблемы с фискальным накопителем, онлайн-касса уведомляет об этом пользователя. На экране появляется ошибка с соответствующим кодом и работать больше не получается.
Рассмотрим, какие проблемы встречаются чаще всего, и как их решить.
| Код |
Причина ошибки |
Способ исправления |
| 210 | Нарушение подключения контактного шлейфа. | Проверить целостность шлейфа, его подключение к интерфейсу, интернет-соединение |
| 211 | Ошибка формата передачи ФН | |
| 212 | Неверное состояние накопителя (в большинстве случаев по причине отсутствия регистрации в ФНС) | Зарегистрировать ККТ с ФН в налоговой |
| 213 | Неисправимая ошибка ФН | Заменить накопитель |
| 214 | Ошибка контрольной суммы ФН | |
| 215 | Закончен срок эксплуатации ФН | |
| 216 | Архив ФН переполнен | |
| 217 | В ФН переданы неверная дата и время | Проверить время на онлайн-кассе и при необходимости выставить верное |
| 218 | В ФН нет запрошенных данных | Указать правильные данные |
| 225 | Неверный номер чипа | В онлайн-кассе введен неверный номер чипа, сравнить его с идентификатором на корпусе ФН и при указать верный |
| 232 | Документ содержит слишком большой объем данных | Разбить чек на два или несколько |
| 235 | Исчерпан ресурс хранения накопителя | Подключить онлайн-кассу к интернет-сети для отправки фискальных документов |
| 236 | Сообщение от ОФД не может быть принято ФН | Проверить параметры ОФД, введенные в ККТ. |
| 237 | В ФН есть неотправленные фискальные документы | Подключить кассу к сети для отправки фискальных документов |
Накопитель для упрощенной системы налогообложения
С 2019 года поддерживается один формат накопителя – ФФД 1.05. Предполагается, что версия будет использоваться как промежуточная, до момента перевода всех онлайн-касс на ФФД 1.1.
Финансовый накопитель 1.0 совместим с форматом фискальных данных 1.0 и 1.05. Срок его использования – 13 или 36 месяцев. Категория 1.1. включает модели на 13, 15 и 36 месяцев эксплуатации. Доступна для всех существующих версий алгоритма создания, записи и хранения неизменяемых сведений контрольно-кассовой техники.
Фискальный накопитель следует выбирать исходя из утвержденного реестра. В список входят сертифицированные экземпляры устройства для каждой категории бизнеса. Важно также учитывать фактический период работы, исходя из используемой системы налогообложения. Действующее законодательство предполагает использование носителей главной памяти, рассчитанных на 36 месяцев, для ИП и обществ с ограниченной ответственностью на упрощенном режиме.
Технические параметры ККТ не зависят от системы налогообложения. Но субъекту хозяйственной деятельности все же необходимо иметь представление об используемом накопителе для конкретной бизнес-модели.
| На 13/15 месяцев: | На 36 месяцев: |
| 1.1 исп. 3 (Автоматика) | 1 исп.2 (РИК) |
| 1.1 исп. Ав15-2 (Автоматика) | 1.1. исп.4 (Ивента) |
| 1.1 исп. 5-15-2 (Ивента) | |
| 1.1 исп. Эв15-2 (Эвотор) | |
| 1.1 исп. Из15-2 (Измеритель) | |
| 1.1 исп. 6-15-2 (Дримкас) | |
| 1.1 исп. ПР15-2 (Прагматик) |
Экземпляры, срок действия которых составляет 13-15 месяцев, не ограничивают деятельность платежных субагентов или агентов, а также торговлю сезонного характера. Если предприятие использует образцы в автономном режиме, что характерно для отдаленной местности без доступа к сети, или для реализации товаров с акцизами, период их эксплуатации составит 410 дней.
ФН, рассчитанные на 36 месяцев, предназначены для обществ с ограниченной ответственностью на УСН в сфере предоставления услуг, без ограничений. Допустимый срок использования при реализации товаров с акцизом или сезонной деятельности сокращается до 410 дней.
Без передачи фискальных данных в налоговую, в автономном режиме допускается функционирование модуля до 560 дней. Период использования образца «Рик» платежными агентами составляет 410 дней, модель «Ивента» не имеет ограничений.
Что такое фискальный накопитель и для чего он нужен
Фискальный накопитель — это чип памяти, который записывает данные о каждой продаже и одновременно отправляет их оператору фискальных данных. В свою очередь ОФД выступает промежуточным звеном между кассовым аппаратом и ФНС — он обрабатывает поступающую от вас информацию и передает ее в налоговую инспекцию. Таким образом, посредством фискального накопителя налоговая знает, какая сумма проходит через вашу кассу
В старых моделях ККМ отчетные данные для налоговой записывались на специальную электронную ленту, которую по истечении отчетного периода отвозили на проверку в подразделение ФНС. Сегодня вместо ленты нужно установить фискальный накопитель регистратора. В отличие от ленты, на ФН помимо суммы сохраняется еще информация о товарах. Автоматическая передача сведений в налоговую облегчила жизнь как предпринимателям, так и налоговикам, экономя время и сводя к минимуму человеческий фактор в работе.
Еще одно существенное отличие фискального накопителя от электронной контрольной ленты защищенной (ЭКЛЗ) — это возможность самостоятельной замены. Если сменить ленту мог только представитель центра технического обслуживания ККМ, то чип накопителя кассир может заменить своими силами, экономя средства организации.
С каким сроком службы выбирать фискальный накопитель
Выбор фискального накопителя по критерию срока его службы зависит от применяемой пользователем ККТ системы налогообложения.
Накопитель, приспособленный к работе в течение 36 месяцев, должны применять пользователи, работающие на какой-либо из специальных систем налогообложения — УСН (в любой разновидности — «доходы» или «доходы минус расходы», ЕСХН, ЕНВД, ПСН). При этом, указанным хозяйствующим субъектам необязательно применять накопители с указанным сроком службы, если:
- они осуществляют продажу подакцизных товаров;
- ведут сезонную торговлю;
- совмещают спецрежим и ОСН (тогда, когда это возможно);
- используют онлайн-кассу в режиме, не предусматривающем связи с ОФД.
Остальные хозяйствующие субъекты — то есть, плательщики на ОСН, могут выбрать совершенно любой накопитель — на 13, 15, 18 или 36 месяцев.
Основная причина нежелания многих владельцев бизнеса покупать накопитель на 36 месяцев — его стоимость. Она составляет порядка 11 тыс. рублей. Для сравнения — устройство со сроком службы, составляющим 13 месяцев, обойдется в 7,5 тыс., почти в полтора раза дешевле.
При этом, многие пользователи ККТ, которым законом позволено покупать любой накопитель, считают, что лучше приобрести устройство на 36 месяцев по принципу «дольше проработает» (на первый взгляд логично — лучше отдать 11 тысяч и пользоваться устройством 3 года, чем трижды по 7,5 тысяч за накопитель со сроком службы 13 месяцев). Этот подход не всегда оправдан.
Какая информация храниться в фискальной памяти
В фискальной памяти хранится следующая информация:
- номер кассового аппарата
- ИНН предприятия
- регистрационный номер
- дата регистрации кассового аппарата
- номер ЭКЛЗ
- информация по Z отчетам:
- дата Z отчета
- номер Z отчета
- общая сумма выручки за смену
- общая сумма возвратов за смену
- контрольное число
Причины замены и перерегистрации фискального накопителя
Итак, перечислим возможные причины замены ФН:
-
Истек срок службы ФН. Срок работы ФН всегда ограничен по времени – 13, 15 или 36 месяцев. Срок службы вашего ФН указан в паспорте устройства (выдается при покупке). Также его должен сообщить продавец кассы или компания, которая проводила регистрацию кассы в ФНС.
-
Переполнена память ФН. Память ФН рассчитана на определенное количество фискальных документов и зависит от срока службы. Она может закончиться раньше даты завершения работы ФН, поэтому существует вероятность замены устройства раньше срока.
-
Изменились данные владельца (ИНН). Если вы открываете новое юрлицо (новую фирму) и хотите оставить старую ККТ, придется проводить замену ФН.
-
Ошибка при регистрации ККТ. Если проводите регистрацию самостоятельно, следите внимательно за тем, какие данные вы вводите. Старайтесь не допустить ошибку в поле ИНН. Иначе вам придется заново купить новый накопитель и перерегистрировать кассу.
-
Заводской брак. В этом случае необходимо обратиться к производителю ФН, чтобы провести экспертизу и сохранить данные с нерабочего ФН.
-
Поломка ФН. ФН сломался физически и перестал работать (сгорел, залит соком, на него что-то упало и т. д.).
Срок действия фискального накопителя
Фискальные накопители бывают двух видов — на 15 и 36 месяцев. Некоторые продавцы заявляют так же об ФН на 13 или 18 месяцев. Но это не отдельная модель ФН, а те же накопители на 15 и 36 месяцев, только с урезанными сроками действия. Это объясняется тем, что при использовании с некоторыми СНО, срок работы ФН сокращается до 410 или 560 дней соответственно.
Для разных систем налогообложения подходят разные сроки действия. Поэтому, выбирать фискальный накопитель нужно, исходя из системы налогообложения и того, какими товарами вы торгуете. Если вы покупаете накопитель впервые или вы добавили новые группы товаров в ваш ассортимент, то лучше проконсультироваться со специалистами по выбору ФН. При покупке ФН на нашем сайте, специалисты помогут вам выбрать устройство, подходящее под вашу СНО.
ФН, подходящий для упрощённой системы налогообложения
В статье 4.1 п.6 ФЗ №54 сказано, что ИП и ООО, пользующиеся упрощённой системой налогообложения, должны устанавливать на KKT фискальные накопители с ключом на 3 года.
Фискальный накопитель выбирается в зависимости от типа организации и применяемого в ней вида налогообложения.
Так, для небольших торговых розничных точек и организаций, осуществляющих продажу товаров или услуг сезонного характера, подойдут устройства с ключом на 13, либо 15 месяцев. В случае продажи акцизных товаров, время действия устройства будет не более 400 дней.
Организациям, пользующимся упрощённым налоговым режимом, подойдут фискальные накопители с ключом на 3 года. В случае регулярной продажи подакцизных товаров, срок действия ключа сократится до 400 дней, при автономном режиме до 550.
В каких случаях накопитель может заблокироваться
Чаще всего накопители блокируются, когда заканчивается их срок службы, но бывают и другие ситуации. Расскажем, из-за чего может быть заблокирован ФН и как не допустить таких ситуаций:
- Нет передачи данных в налоговую. Обычно это происходит, когда нет связи с интернетом или касса сломалась. ФН заблокируется, если данные не поступают в ФНС более 30 дней.
Как исправить ситуацию: подключиться к интернету, а в будущем – следить за стабильностью соединения. ФН разблокируется автоматически после первой передачи данных в налоговую.
- Переполнена память ФН. Как было ранее сказано, срок службы, который указан в паспорте – это максимальный срок работы. Если чеков выставляется много, то память может заполнится быстрее.
Как исправить ситуацию: выход только один – замена ФН на новый.
- Вовремя не закрытая смена на онлайн-ККТ. Рабочая смена не может быть более 24 часов. При условии, что кассир не закрыл вовремя смену, накопитель может заблокироваться.
Как исправить ситуацию: ежедневно проверять закрытие смены.
Решение некоторых из самых распространенных проблем можно найти в паспорте к накопителю или на сайте производителя.
Хранение информации и блокировка накопителя
Фискальный накопитель блокируется в том случае, если в течение 30 дней с момента последнего подтвержденного чека от оператора фискальных данных не приходят подтверждения о доставке чеков оператору. Все эти дни касса продолжит печать чеков и сохранение информации на фискальном накопителе, но, если не будет осуществлена передача данных оператору фискальных данных до истечения назначенного срока, устройство заблокируется. Исключением является применение кассы в автономном режиме согласно п. 1 ст. 4.1 54-ФЗ.
Чеки могут не быть переданы оператору фискальных данных по техническим причинам, таким как отсутствие интернета, сбой в работе кассы или фискального накопителя, проблемы на стороны оператора фискальных данных.
Дополнительными причинами блокировки фискального накопителя могут быть переполненная память и конец срока действия.
Итак, фискальный накопитель может иметь:
- Номинальный срок службы.
Сейчас на рынке выпускаются устройства, функционирующие 13, 13/15, 36 месяцев, есть универсальные модели (пока что оптимизированные для спецрежимов) — на 15, 18, 36 месяцев.
В общем случае самые длительные фискальные накопители — на 36 месяцев, обязаны применять фирмы на спецрежимах. Фирмы на ОСН вправе задействовать любые — если производитель не накладывает дополнительных ограничений (как в случае с «универсальными» ФН).
- Фактический срок службы, определяемый исходя из ресурса памяти.
Такой ресурс составляет порядка 200-250 тыс. записей по фискальным документам. Ближе к нижней границе — ресурс ФН на 13 месяцев, ближе к верхней — ФН на 36 месяцев, но разница в показателях емкости памяти, в отличие от показателей номинального срока службы, как правило, не кратная.
- Фактический срок службы, определяемый исходя из установленных производителем «зависимостей» между разрешенной длительностью эксплуатации ФН и факторами, характеризующими бизнес-модель:
- налоговым режимом;
- местом ведения бизнеса;
- типом реализуемых товаров.
Стоимость фискального накопителя для онлайн-касс зависит от срока, на который он рассчитан:
- чип на 15 месяцев обойдется в 7500 р.*;
- на 36 месяцев — в 11 000 р.
При этом нужно учитывать также стоимость подключения онлайн-кассы и замены ФН. Купить накопитель можно у производителей кассовых аппаратов, операторов фискальных данных и сторонних производителей. Перед покупкой нужно удостоверится, что у компании есть сертификат на выпуск регистраторов, а сами чипы внесены в реестр ФНС.
Федеральная налоговая служба предъявляет к ФН ряд строгих требований, а в случае их нарушения может выписать штраф:
- Если предприниматель не пришлет в налоговую заявление о замене ФН, то его ждет штраф от 1,5 до 10 тысяч рублей.
- Если накопитель используется в кассе, не соответствующей требованиям закона, то бизнесмену выпишут штраф в размере от 25 до 50 % полученной прибыли, но не менее 10 000 р.
Требования к фискальному накопителю для онлайн-касс
К фискальным накопителям предъявляются следующие требования:
- Фискальный накопитель должен присутствовать в официальном реестре налоговой службы;
- ФН должен уметь шифровать информацию, передавать информацию в зашифрованном виде ОФД и расшифровывать полученные от ОФД сообщения;
- В накопителе должна присутствовать функция проставления фискального признака, причем сам признак не должен превышать 10 цифр;
- ФН должен уметь определять достоверность подтверждений, направляемых ОФД;
- ФН не должен формировать фискальный признак в чеках, если смена превышает 24 часа;
- ФН должен исключать возможность редактирования записанной информации и.т.д.
С полным перечнем требований можно ознакомиться в ст. 4.1 54-ФЗ>>> (Дать на скачивание файл Статья 4.1.)
Также к дополнительным требованиям относятся следующие пункты:
- Присутствие пломбы на корпусе;
- По окончании срока службы ФН должен храниться не менее 5 лет;
- ФН должен иметь энергонезависимый таймер.