Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Специальный банковский счет агента. Ограничения по использованию.». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Спецсчет платежного агента предназначен для кумуляции денежной массы, получаемой в форме наличности от плательщиков платежным агентом, и для произведения им необходимых расчетных операций (пп. 14, 15 ст. 4 закона «О деятельности» от 03.06.2009 № 103-ФЗ).
Что будет, если специальный счет не используется?
Если специальный банковский счет не будет использоваться, тогда последует административный штраф, а именно:
- Если не соблюдается обязанность по сдаче денег в кредитно-финансовую организацию, которые были получены от плательщиков при приеме платежей в виде наличных для зачисления на специальный счет;
- Счет не используется для осуществления расчетов поставщиками, платежными и банковскими платежными агентами, а также субагентами специальных счетов в банке.
За перечисленные выше правонарушения предусматриваются административные штрафы в таких размерах:
- 4-5 тыс. руб. для должностных лиц;
- 40- 50 тыс. руб. для юридических лиц.
Особенности процедуры открытия такого счета
В общих чертах открытие спецсчета №40821 происходит примерно так же, как и открытие обыкновенного счета. Надо написать установленное по форме заявления и приложить к нему определенный список документов. В их числе:
- ксерокопия договора на прием платежей физлиц или другой документ, который подтверждает статус платежного агента;
- ксерокопия свидетельства о госрегистрации юрлица;
- ксерокопия документа, свидетельствующего о постановке на учет в отделении ФНС (налоговой службы);
- ксерокопия выписки из ЕГРЮЛ;
- договор специального банковского счета (подготавливать его должен банк);
- ксерокопия решения о создании юрлица (она должна быть заверена директорской подписью и официальной печатью);
- анкета банковского клиента и других физлиц, которые вправе распоряжаться открываемым спецсчетом (в частности, с использованием онлайн-банкинга);
- к анкетам нужно обязательно приложить заверенные правильно ксерокопии паспортов;
- приказ о ведении бухучета непосредственно руководителем и предоставлении в банк платежной документации за одной подписью (это необходимо, когда в штате организации отсутствует должность главбуха) и т. д.
Особенности формирования доходов платежных агентов
Доход организаций и индивидуальных предпринимателей — платежных агентов/банковских платежных агентов может формироваться как за счет плательщиков-физических лиц, так и за счет поставщиков/кредитной организации.
Пунктом 2 статьи 3 Федерального закона № 103-ФЗ предусмотрено, что платежный агент при приеме платежей вправе взимать с плательщика вознаграждение в размере, определяемом соглашением между платежным агентом и плательщиком. Такая практика применяется и в настоящее время, когда платежным агентом устанавливается некий размер вознаграждения за оказываемую им услугу, а физическому лицу остается либо согласиться с предлагаемой платой и воспользоваться услугой платежного агента, либо нет.
В случае если платежный агент взимает с плательщика вознаграждение, то денежное обязательство физического лица перед поставщиком считается исполненным в размере внесенных платежному агенту денежных средств, за исключением вознаграждения, с момента их передачи платежному агенту.
Порядок открытия счета №40821 несущественно отличается от открытия обычного расчетного счета. К заявлению на открытие указанного счета необходимо приложить следующие документы:
- Договор специального банковского счета в двух экземплярах (оформляет банк);
- копия Договора на прием платежей физических лиц или иной документ, подтверждающий статус платежного агента/банковского платежного агента;
- копия Устава со всеми изменениями и свидетельств о регистрации внесения изменений (если изменения были зарегистрированы до 01 июля 2002 г.) или Свидетельств о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц;
- копия Учредительного договора / Договора о создании общества (при наличии);
- копия Свидетельства о государственной регистрации юридического лица;
- копия Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
- копия Выписки из Единого государственного реестра юридических лиц;
- копия Информационного письма из органов статистики об учете в ЕГРПО (присвоение кодов ОКВЭД);
- копия решения (Протокола) о создании юридического лица (заверенная печатью организации и подписью руководителя);
- Карточка с образцами подписей и оттиском печати (нотариально заверенная или оформленная в банке);
- Анкета клиента Банка, а также анкеты физических лиц, имеющих доступ (полномочия по распоряжению) к банковскому счету, включая полномочия по распоряжению банковским счетом с использованием технологий дистанционного банковского обслуживания (Банк-Клиент, Интернет-банкинг) (на бланке банка) и надлежащим образом заверенные копии их паспортов;
- копия Свидетельства о собственности (Договора аренды) на занимаемое помещение;
- Приказы о назначении на должность руководителя и главного бухгалтера (заверенные печатью организации и подписью руководителя);
- доверенности на лиц, обладающих наравне с руководителем правом первой подписи (в случае если полномочия последних на распоряжение счетом не оговорены в Уставе), копия паспорта доверенного лица;
- Приказ (распоряжение) об осуществлении бухгалтерского учета лично руководителем предприятия и представлении в банк платежных документов с одной подписью (в случае отсутствия в штате предприятия должности главного бухгалтера);
- доверенность на представление расчетных документов в Банк и получение выписок по счету, копия паспорта доверенного лица.
Когда нужно открывать счет №40821: конкретные примеры
Прежде всего необходимо разобраться, что понимается под специальным счетом. Специальный счет в банке – это счет, имеющий определенное целевое назначение. Его использование регламентируется законом и является обязательным. Если говорить конкретно про спецсчет № 40821, он необходим для взаимодействия с юрлицами, заключившими с поставщиком (интернет-магазином) договор об осуществлении деятельности по приему наличных денег.
В каких случаях нужно открывать счет, а в каких нет, лучше разобрать на конкретных примерах. Если онлайн-магазин имеет курьеров в своем штате, то он действует как обыкновенный хозяйствующий субъект без посредников. А значит, в счете № 40821 нет необходимости.
Возможен и другой вариант. Товар, приобретенный в онлайн-магазине, доставляется сторонним сервисом доставки. Эта служба забирает у покупателя какую-то сумму, а потом передает ее в магазин. А значит, эту службу можно считать посредником. И вот как раз для того, чтобы рассчитываться с подобным посредником (платежным агентом), интернет-магазину и нужен спецсчет № 40821. Какими-то альтернативными способами взаимодействовать с такой курьерской службой нельзя.
Роль платежных агентов могут играть и системы электронных кошельков (например, PayPal и Webmoney). Для взаиморасчетов с ними тоже нужен специальный счет.
| № | Название счета |
|---|---|
| 1 | Банковского платежного агента, банковского платежного субагента |
| 2 | Платежного агента |
| 3 | Счет должника |
| 4 | Поставщика |
| 5 | Торговый банковский счет |
| 6 | Клиринговый банковский счет |
| 7 | Счет гарантийного фонда платежной системы |
| 8 | Номинальный счет |
| 9 | Счет эскроу |
| 10 | Залоговый счет |
Что происходит с деньгами на спецсчете?
Они блокируются оператором электронной площадки. Сумма, подлежащая блокировке, равна размеру обеспечения заявки на участие в закупке, указывается в извещении о проведении, и для большинства процедур закупок составляет от 0,5 до 5% от начальной максимальной цены контракта.
Такая блокировка происходит автоматически, в течение двух часов с момента окончания подачи заявок на участие в процедуре закупки.
Иными словами, заявку вы подали, убедились в том, что нужная сумма на спецсчете есть, а дальше все происходит без вашего участия.
После блокировки денежных средств оператор электронной площадки направляет участнику соответствующее уведомление. Формулировки в этом уведомлении могут быть разными, а иногда даже немного пугающими, например: « Средства по счёту 407028. на сумму ХХХ. заблокированы». Похоже на не очень приятные уведомления от налоговой инспекции. Однако на деле это положительное уведомление, подтверждающее успешную блокировку денежных средств на специальном счете.
Разблокировка денежных средств производится также оператором электронной площадки в течение 1 рабочего дня после наступления одного из следующих событий:
Кроме того, со специального счета списывается плата, которая взимается с участника в случае победы в процедуре закупки. Напомним, что размер такой платы составляет 1% от начальной максимальной цены контракта, но не более 5 000 рублей для обычных закупок, и не более 2 000 рублей для процедур, участниками которых могут являться только субъекты малого и среднего предпринимательства. Большинство площадок также добавляют к этой сумме НДС.
Специальный счет платежного агента: порядок открытия
Открыть данный вид счета обязаны юрлица и ИП, как принимающие платежи в пользу третьих лиц – поставщиков, так и сами поставщики. Согласно действующему порядку открытия счетов в кредитных учреждениях, спецсчета имеют отдельное обозначение: 40821 – «Специальный банковский счет платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика», что позволяет идентифицировать их при использовании в расчетах (п. 4.43 «Положения о Плане счетов бухучета для кредитных организаций», утв. ЦБ РФ 27.02.2017 № 579-П).
Данный вид счета может быть открыт в любом банке, но в большинстве случаев действует требование, что открывается он только в том кредитном учреждении, где у агента или поставщика есть действующий расчетный счет.
Для открытия счета в банк необходимо предоставить заявление по установленной форме и приложить к нему копию агентского договора с поставщиком или иным платежным агентом, а также стандартный пакет документов, который используется для открытия простого расчетного счета. После проверки представленных документов счет будет открыт – в среднем на это уходит 2-3 дня.
Договор на специальный счет предусматривает обязанность агента своевременно информировать банк о расторжении договора с поставщиком, либо о заключении новых договоров как с прежними контрагентами по приему платежей, так и с новыми. Кроме того, агент обязан оповестить кредитное учреждение о прекращении деятельности по приему платежей в пользу третьих лиц.
Счета банковским платежным агентам открываются в аналогичном порядке с той лишь разницей, что вместо агентского договора с поставщиком, необходимо представить агентский договор с оператором по переводу денежных средств, либо иным банковским платежным агентом.
Отметим, что в большинстве российских банков открытие счета 40821 платежным агентам предусматривает высокие тарифы. Кредитные учреждения объясняют это тем, что деятельность агентов по приему платежей несет множество рисков для банка и высокие тарифы частично ограждают их возможных мошеннических схем.
Когда нужно открывать счет №40821: конкретные примеры
Прежде всего необходимо разобраться, что понимается под специальным счетом. Специальный счет в банке – это счет, имеющий определенное целевое назначение. Его использование регламентируется законом и является обязательным. Если говорить конкретно про спецсчет № 40821, он необходим для взаимодействия с юрлицами, заключившими с поставщиком (интернет-магазином) договор об осуществлении деятельности по приему наличных денег.
В каких случаях нужно открывать счет, а в каких нет, лучше разобрать на конкретных примерах. Если онлайн-магазин имеет курьеров в своем штате, то он действует как обыкновенный хозяйствующий субъект без посредников. А значит, в счете № 40821 нет необходимости.
Возможен и другой вариант. Товар, приобретенный в онлайн-магазине, доставляется сторонним сервисом доставки. Эта служба забирает у покупателя какую-то сумму, а потом передает ее в магазин. А значит, эту службу можно считать посредником. И вот как раз для того, чтобы рассчитываться с подобным посредником (платежным агентом), интернет-магазину и нужен спецсчет № 40821. Какими-то альтернативными способами взаимодействовать с такой курьерской службой нельзя.
Особенности процедуры открытия такого счета
В общих чертах открытие спецсчета №40821 происходит примерно так же, как и открытие обыкновенного счета. Надо написать установленное по форме заявления и приложить к нему определенный список документов. В их числе:
- ксерокопия договора на прием платежей физлиц или другой документ, который подтверждает статус платежного агента;
- ксерокопия свидетельства о госрегистрации юрлица;
- ксерокопия документа, свидетельствующего о постановке на учет в отделении ФНС (налоговой службы);
- ксерокопия выписки из ЕГРЮЛ;
- договор специального банковского счета (подготавливать его должен банк);
- ксерокопия решения о создании юрлица (она должна быть заверена директорской подписью и официальной печатью);
- анкета банковского клиента и других физлиц, которые вправе распоряжаться открываемым спецсчетом (в частности, с использованием онлайн-банкинга);
- к анкетам нужно обязательно приложить заверенные правильно ксерокопии паспортов;
- приказ о ведении бухучета непосредственно руководителем и предоставлении в банк платежной документации за одной подписью (это необходимо, когда в штате организации отсутствует должность главбуха) и т. д.
Объяснить им ничтожность их прав на ресурсы
- Мы НЕ являемся «потребителями»,
- А являемся Пользователями ресурсов.
- Управляйки и ресурсники нам всего лишь оказывают услуги по доставке
- Они не являются ПОСТАВЩИКАМ, так как они НЕ являются собственниками этих ресурсов, а являются посредниками.
- Как посредники оказывают услуги по транспортировке, то есть, их задача – обеспечить непрерывную подачу всех ресурсов.
- У ресурсников и управляек НЕТ товара, которым бы они обладали на правах собственности, и нам его бы продавали на основании каких-то Договоров.
Задайте Управляйкам такие вопросы:
На каком основании во взаимоотношениях между физическими лицами и организациями (управляйками и ресурсниками), основанными, на якобы денежных отношениях, нет перечисленных атрибутов?
ПОЧЕМУ в платёжках, которые вы получаете от управляйки и ресурсников, отсутствует подпись главного бухгалтера и печать фирмы?
Как можно объяснить, что в платёжках, которые вы получаете от управляйки и ресурсников, указан ТРАНЗИТНЫЙ счёт, причём данный счёт в кодировке счетов является счётом пополнения в интересах фирмы как ДОБРОВОЛЬНЫЙ ФОНД.
В связи с чемУ в платёжных поручениях, которые вы получаете от управляйки и ресурсников, проставлен код валюты 810, если на территории РФ он давно отменён (с 2004 года), и имеет хождение только код валюты 643?
А потому что платежные поручения незаконны. В Постановлении Правительства РФ № 97 «О межбюджетных трансфертах» всем управляющим компаниям, которые обслуживают советских граждан, были выплачены и выплачиваются все средства за обслуживание. .
Они обслуживают сети и поддерживают их в рабочем состоянии. Отключать вас от жизненно необходимых ресурсов они НЕ имеют права.
ПОПОЛНЕНИЕ СЧЕТА В СИСТЕМЕ
С целью обеспечения исполнения обязательств по перечислению принятых платежей, Агенты пополняют свой гарантийный фонд путем перечисления денежных средств на специальный расчетный счет Оператора Системы, открытый в своем расчетном банке. Состояние гарантийного фонда Агента отображается на его лицевом счете в системе.
При приеме платежей размер гарантийного фонда Агента уменьшается на сумму принятого платежа. При поступлении Оператору Системы информации о принятом платеже соответствующие данные и сумма корреспондируются от Оператора Системы Провайдеру ( Поставщику услуг ), в пользу которого был принят платеж.
ФЗ № 103 определил необходимость открытия и использования специального счета ( № 408218104……. ) в банке Агента и перечислении сумм на счет в систему только с данного счета.
Пунктами 14 и 15 статьи Федерального закона № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» установлено, что платежный агент обязан использовать отдельный банковский счет (счета) для осуществления расчетов и зачисления на него в полном объеме полученных от плательщиков при приеме платежей денежных средств.
Отдельный банковский счет, открываемый платежному агенту, является специальным банковским счетом, который в соотвествии с Положением Банка России от 26 марта 2007 года №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» подлежит открытию на балансовом счете №40821….. «Платежный агент, банковский платежный агент».
Осуществление платежными агентами операций по приему платежей физических лиц без использования банковского счета, открываемого платежному агенту на балансовом счете №40821…… «Платежный агент, банковский платежный агент», в том числе с использованием ранее открытого счета №40702……, нарушает требования пункта 14 и 15 Федерального закона № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами».
Открытие отдельного банковского счёта осуществляется на основании договора о Приеме платежей. Для заключения договора достаточно открытия обычного р/с. В дальнейшем платежному агенту потребуется как спец. счет (для расчетов с Платежной системой), так и обычный р/с (для хозяйственных нужд).
В случаи отказа банка в открытие 40821……. счета.
В соответствии со ст.846 ГФ РФ банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях. Отказ банка в открытии счета, совершение операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и его лицензией, допускается только при отсутствии у банка возможностей принять клиента на обслуживание, а также в случаях, предусмотренных законом или иными правовыми актами (например, при несоответствии правового статуса клиента тому виду счета, который он требует открыть, и т.д.). Согласно ст.56 Федерального закона от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ Банк России является органом банковского регулирования и банковского надзора. Таким образом, в случае необоснованного отказа в заключении договора на открытие банковского счета необходимо обращаться с жалобой в ЦБ РФ или понуждать банк к заключению договора на открытие счета через суд согласно п.2 ст.846 и п.4 ст.445 ГК РФ.
Информацию о правильности заполнения платежного поручения, Агенту необходимо уточнить у курирующего менеджера, поскольку взнос денежных средств на счет №40821…… осуществляется по договору, каждому Агенту присваивается индивидуальный номер договора в системе и ошибка во внесении данных договора приведет к некорректному зачислению денежных средств, что повлечет за собой увеличение срока поступления суммы на счет Агента.
Пример.
Назначение платежа: «Гарантийный взнос по договору …/… от дд.мм.гггг. НДС не облагается».
Формулировки комментариев при пополнении и изъятии средств, свыше оборотных, например, в случае, когда Агент пополняет сумму, превышающую его оборот, в длительные праздники.
— Выручка от реализации платных услуг населению.
— Поступления от реализации платных услуг на счета индивидуальных предпринимателей.
— Поступления от реализации платных услуг (выполненных работ).
В соответствии с законом «О Национальной Платежной Системе», с 29.09.2011 платежный агент обязан использовать специальный банковский счет (счета) 40821 для осуществления расчетов и зачисления в полном объеме полученных от плательщиков при приеме платежей денежных средств.
Изменения Закона «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» 40821 счет. Изменения вызваны принятием Закона «О национальной платежной системе», который регулирует порядок осуществления всех видов денежных платежей, в том числе с использованием электронных денег, посредством новых технологий, включая мобильную связь».
Процедура перевода денежных средств с 29 сентября 2011 года на р/с 40821….. АО «КИВИ» при пополнении специального банковского счета 40821 платежного агента в КИВИ Банке наличными денежными средствами:
1. Платежный агент при зачислении на свой р/с денежных средств самостоятельно определяет сумму резервирования, которую он хочет «удержать» из общей, в качестве своей верхней комиссии;
2. Сообщает эту сумму операционисту;
3. Операционист вводит приходный ордер и указывает сумму рассчитанную платежным агентом для удержания;
4. Операционист печатает приходник для клиента и заявление на резервирование суммы (под подпись платежному агенту);
5. Из общей суммы пополнения на специальном банковском счете удерживается сумма резервирования, указанная платежным агентом;
6. Остальная сумма за исключением комиссий КИВИ Банка за прием наличных денежных средств (комиссия рассчитывается от общей суммы) перечисляется автопереводом на счет платежной системы.
Согласно п.п.16-17 ст.4 Федерального закона № 103-ФЗ от 03.06.2009 «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», в редакции Федерального закона № 162-ФЗ от 27.06.2011, установлен закрытый перечень операций, осуществляемых по специальному счету, который не содержит операцию по снятию наличных денежных средств. Таким образом снятие наличных денежных средств непосредственно со специального счета не возможно.
Существует только два варианта списаний денежных средств с 40821 счёта платежного агента: Спецсчёт № 40821; Счёт № 40702.
Нормативно закрепленного положения по забору вознаграждения агента и личных средств внесенных авансом в платежную систему агентом по специальному счету, законодательно разработано не было. Поэтому предлагаем рассмотреть возможную схему перечисления со специального счета денежных средств (вознаграждения агента и личных средств) на банковские счета агента в обращении к агентам ООО Медиа Связь — платежная система КИВИ по изменению Федерального закона № 103-ФЗ от 03.06.2009 «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», в редакции Федерального закона № 162-ФЗ от 27.06.2011. Также, советуем Вам индивидуально обратиться в обслуживающий банк за разъяснением о возможности перечисления со специального счета на основной расчетный счет.
Коротко:
1. Счет в системе Агенту присваивается автоматически при заключении Агентского договора.