Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок применения онлайн-касс в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
До 15 июля 2016 года обязанностью ИП (занимающегося оказанием услуг населению) на «вмененке» было выдавать БСО каждому клиенту, оплатившему услугу. Сейчас любой подтверждающий прием денег документ будет достаточным. На сегодняшний день ИП должен выдать БСО только в случае расчета наличными средствами с физическим лицом. Если в деятельности предпринимателя имеют место только расчеты с физлицами, установка кассы не обязательна (до 2023 года, пока не придется обзавестись онлайн-ККТ).
Когда необходимо перейти на использование онлайн-касс
Вся суть перехода на онлайн-кассу заключается в том, что ИФНС решено было осуществлять жесткий контроль над всеми денежными операциями ИП и организаций при помощи так называемой онлайн-ККМ. Основное новшество таких касс состоит в том, что они «умеют» отправлять сведения в налоговые органы о движении денег по Интернету. Посредником между ККМ и ИФНС является оператор фискальных данных (ОФД), с которым необходимо предварительно заключить договор об оказании таких услуг. Кроме того, функция подключения к сети позволила выдавать чеки о совершении оплаты покупки в электронной форме, они приходили клиенту на мобильный, планшет и ПК, по желанию. До 1.01.2023 года выдача бумажных чеков все еще останется возможной, но по наступлении этой даты произойдет окончательный полный переход с бумажных чеков на электронные.
С момента вступления вышеуказанного закона в силу (а именно с 15 июля 2016 года) покупка и установка онлайн-кассы проводились добровольно, старые кассы еще можно было оставить, однако уже нельзя было ставить на учет. С 1 июля 2017 года такие старые версии ККМ, прошедшие регистрацию несколько лет назад, использовать стало невозможно, и компаниям, которым нельзя осуществлять деятельность без касс, пришлось приобрести онлайн-ККМ.
Теперь перейдем непосредственно к предпринимателям и юридическим лицам, выбравшим в качестве системы налогообложения ЕНВД. Если компания на «вмененке» оказывает услуги и подтверждает их оплату выдачей бланков строгой отчетности (БСО), она должна будет переключиться на онлайн-кассу с 1.07.2023г. и сразу начать отправлять покупателям электронные чеки. До этого момента можно работать по старой схеме:
- фирмам, зарабатывающим на оказании услуг (выдавать БСО по-прежнему нужно);
- компаниям, занимающимся торговлей в розницу;
- другим ИП и юрлицам, законно работавшим ранее без касс.
Если компания на ЕНВД занимается реализацией алкоголя, ей уже нужно было подключить онлайн-ККТ. На данный момент размер штрафа за несвоевременное подключение онлайн-ККМ или отсутствие таковой — от 30 до 40 тысяч рублей для организации и от 3 до 4 тысяч рублей для учредителя. В будущем планируется поднять величину штрафа:
- до 75-100% суммы денег, прошедшей «мимо кассы» (минимум 30 тыс.руб) для компании;
- до 25-50% этой же суммы для учредителя (минимум 10 тыс.руб).
Как выбрать ККТ на ЕНВД
Закон не устанавливает отдельных требований по выбору ККТ (контрольно-кассовой техники для ИП по упрощенной системе налогообложения, патенте или плательщиков единого налога на вмененный доход.
Предприниматель может приобрести любую кассу, соответствующую ФЗ-54 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» и входящую в реестр на сайте ФНС (Федеральной налоговой службы).
На сегодняшний день на рынке существует более 160 моделей ККМ (контрольно-кассовых машин). Их можно разделить на 3 вида:
- фискальные регистраторы (с управляющим устройством);
- автономные (кнопочные) кассы;
- смарт-терминалы.
Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения
| Система налогообложения | Вид деятельности | ККМ обязательна | Можно выдать БСО | Можно выписать товарный чек или квитанцию |
|---|---|---|---|---|
| ОСНО | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| УСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕСХН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕНВД | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ПСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + |
Сроки перехода на ККТ для ЕНВД
Онлайн-кассы внедряются постепенно. Это дает возможность избежать накладок в обработке данных, отладить систему и полностью подготовить ее к полноценной работе. Есть плюсы и для предпринимателей – они точно знают в какие сроки необходимо установить оборудование. При этом стоит сказать, что откладывать покупку в «долгий ящик» не нужно. О ней необходимо позаботится минимум за два-три месяца до окончания срока.
Для ЕНВД предусмотрены два срока внедрения онлайн-касс:
- До 1 июля 2017 года. Переход должен осуществляться организациями, на которых ранее были установлены кассовые аппараты старого образца, продавцы подакцизных товаров и алкоголя. Исключение – магазины по продаже слабоалкогольных напитков.
- До 1 июля 2018 года. Переход осуществляется всеми организациями, ранее не работающими с кассовыми аппаратами, включая точки реализации слабоалкогольных напитков.
Периодически в закон вносятся поправки, расширяющие список ИП, не подлежащих установке новых касс. Не исключено также продление сроков на усмотрение действующего правительства.
Кто был освобожден от внедрения онлайн-кассы полностью?
Правительство разрешило некоторым типам компаний не использовать новые ККТ при реализации своих продуктов. От использования бессрочно освобождены:
- Самозанятые. Как и в случае с ИП на ЕНВД без работников, касса не нужна. Речь идет о лицах, которые зарегистрированы в качестве самозанятых в ФНС и выписывают чеки с помощью специального приложения. Репетиторы, няни и фрилансеры разного толка.
- Компании из списка исключений в законе 54-ФЗ. Это библиотеки, владельцы ярмарочных ларьков, изготовители ключей, студии по ремонту обуви, газетные киоски и так далее.
- Организации, осуществляющие услуги в отдаленных труднодоступных местностях. К таким не относятся города и районные центры, не являющиеся единственным населенным пунктом муниципального района.
Обратите внимание! Не все газетные киоски освобождены от внедрения онлайн ККТ. Если вместе с бумажной продукцией на точке продается любая подакцизная продукция (например, сигареты), внедрение обязательно.
Некоторые предприятия вообще получили запрет на использование онлайн-касс. К таким относятся:
- банки и кредитные организации (включая микрозаймы);
- лица, торгующие с помощью неподключенных к сети автоматов;
- представители платных парковок на участках, находящихся в государственной собственности;
- компании и индивидуальные предприниматели, которые получают оплаты исключительно банковским переводом.
Когда онлайн-устройства на ЕНВД обязательны
В общем случае все, кто находятся на этом режиме, обязаны были начать применять новую систему еще с 1 июля 2018 года. Но затем были внесены изменения в ФЗ, благодаря которым для части плательщиков отодвинули старт функционирования с обновленными правилами, по принятому ФЗ это передвинули на конец июня 2019 года, то есть дали им еще 12 месяцев, чтобы они могли подготовиться.
Поэтому образовалось 2 срока, в которые стало необходимым использование техники:
- 01.07.2018 года – обязательное использование ККМ при ЕНВД для всех предприятий общепита, розницы, реализации через автоматы и ИП, у которых есть наемные работники;
- 01.07.2019 года – переходят все остальные юридические лица и прочие участники единого налога на вмененный доход, которые работают в одиночку.
Если юрлицо нанимает людей, то в течение календарного месяца с момента оформления с ними договора он должен зарегистрировать ККТ.
Кто из работающих на ЕНВД вправе не задействовать кассы
Есть несколько категорий предприятий, которым разрешается обходиться без ККТ:
- торговля на неподготовленных рынках, вне палаток, на стихийных ярмарках;
- напитки из цистерн – пиво или квас, молоко, вода;
- продажи через механические автоматы (жевательные резинки, бахилы, конфеты и др.);
- изготовление кожгалантереи и ключей;
- предложение населению ценных бумаг;
- распилка дров, вспашка огородов;
- продажа с рук газеты, печатные издания, билеты;
- занимающиеся ремонтом обуви, мелкой электроники или бытовой техники;
- граждане, которые сдают свое жилье в аренду.
Под этот перечень также попадают специалисты, которые работают нянями, сиделками, горничными, носильщиками или заняты в подобных профессиях. Но с 2020 года они могут оформиться, как самозанятые. Торгующие выдают товарные чеки, оказывающие услуги – БСО.
Также на данный момент освобождены от этого все предприниматели, которые официально находятся в слишком отдаленных районах. Там не должно быть стабильного интернета либо это вообще труднодоступное место. Список подобных территорий утвердило министерство связи.
Но для тех, кто торгует алкоголем, все равно есть обязательство минимум два раза в месяц отправляться в местность, где есть интернет, чтобы отправить все чеки в ОФД.
ИП на ЕНВД розничная торговля и онлайн-кассы
Онлайн кассы для ИП на ЕНВД с торговлей в розницу обязательны к установке с 01.07.2019 года.
В 2020 году без ККТ могут работать ИП на ЕНВД только при реализации:
|
товаров, изготовленных собственноручно; |
ценных бумаг; |
|
печатной периодики; |
неалкогольных напитков на разлив (молоко, квас и пр.); |
|
билетов в театр; |
товаров народного промысла на выставках и ярмарках; |
|
мороженого; |
др. продукция, предусмотренная п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ. |
Преимущества использования кассы для ИП на ЕНВД
Переход на кассы нового поколения несет для предпринимателей множество преимуществ, которые способствуют развитию бизнеса и упрощают его ведение. Среди плюсов применения ККТ следует выделить:
- Сокращение количества проверок со стороны налоговой.
- Возможность через интернет провести регистрацию, перерегистрацию или снятие кассы с учёта в ФНС.
- Сокращение количества первичной учетной документации.
- Исключение возможных ошибок, вызванных человеческим фактором при формировании отчетов.
- Своевременная отправка отчетов в ФНС в автоматическом режиме.
- Упрощение составления бухгалтерской и налоговой отчётности и пр.
Нужно ли регистрировать кассовый аппарат для ИП после его выбора?
Да, иначе, если регистрации не будет при проверке, владельцу будет выписан штраф (регистрация будет включать в себя постановку на учет в реестр). Далее нужно будет установить технику и проверить ее. После ввода в эксплуатацию, срок службы кассы будет составлять 7 лет.
В какие сроки предприятия и предприниматели обязаны обеспечивать проверку исправности ККТ?
Законодательством установлены сроки: 3 месяца – для внешней проверки, очистки и тестирования и 1 год – для полной проверки исправности и работоспособности устройства.
Обязателен ли кассовый аппарат для ИП, ведущих торговлю через интернет?
Да, потому что они не входят в категорию исключений. Если рассматривать лимит, то в 2023 году ИП имеет полное право от него отказаться.
Подведем итоги в вопросе, нужна ли касса для ИП: исходя из вышеизложенного можно сделать вывод о том, что техника рекомендована всем, но обязательно необходима только нескольким категориям ИП.
Освобождения для сельской местности
Для определенных населенных пунктов введены особые правила – освобождение от ККТ или ее автономное применение, то есть без передачи данных через интернет. Обратимся к Таблице 5.
| Тип местности | Норма закона | Применение ККТ |
|---|---|---|
| Труднодоступная местность | Пункты 3, 4 статьи 2 закона 54-ФЗ | Организации и ИП могут вовсе не применять кассовую технику |
| Отдаленная от сетей связи местность | Пункт 7 статьи 2 закона 54-ФЗ | Нужно купить кассу, но применять ее можно в автономном режиме (сведения в ФНС не передаются) |
Надо ли было применять кассы организациям на ЕНВД в 2020
Как мы уже говорили выше, некоторые плательщики ЕНВД без кассового аппарата могли работать до 2-го полугодия 2019 года. В п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ содержится перечень услуг, которые и в последующем можно оказывать без применения ККМ:
- организация питания школьников во время учебного года;
- продажа товаров с лотков, тележек в вагонах поездов;
- услуги нянь, ухаживающих за малолетними детьми, инвалидами и престарелыми.
Также могут не применять ККМ:
- Предприниматели и организации, оказывающие услуги в труднодоступных местностях. Перечень таких мест определяется субъектами РФ. В него не могут входить города, райцентры, поселки городского типа.
- Аптечные организации, расположенные в фельдшерских пунктах в сельской местности.
- При продаже предметов религиозного культа, проведении религиозных церемоний.
Процесс перехода на онлайн-кассу: пошаговая инструкция
После покупки кассового устройства процесс перехода на онлайн-кассу не завершается. Для полноценной работы также понадобится:
- Специальный чип, с помощью которого информацию отправляют оператору фискальных данных. Срок действия носителя рассчитан от 13 до 36 месяцев. По истечении эксплуатационного периода, который определяется техническими характеристиками и спецификой деятельности, накопитель необходимо заменить.
- Договор с ОФД заключается, как правило, на 12 месяцев.
- Программное обеспечение. Понадобится, если предприниматель занимается реализацией продукции с акцизом. В таком случае, ККТ должна поддерживать автоматизированную систему ЕГАИС. Существуют также специальные программы для СХД на совмещенных режимах налогообложения.
Приобретенную контрольно-кассовую машину необходимо зарегистрировать в органе ФНС. Подать заявку можно в личном кабинете на официальном сайте государственной структуры. После проверки сведений, будет присвоен регистрационный номер, который необходимо занести в кассу.
Затем следует сформировать и отправить отчет о фискализации. Устройство можно использовать только после получения подтверждения от уполномоченного органа и присвоения регистрационной карточки.
В заключение обобщим все, что сказано выше. Если «вмененщик» работает с кассой, то это должен быть аппарат нового образца. В то же время применение кассовых аппаратов при ЕНВД пока не является обязательным, но лишь до июля следующего года. Возможно, неторговые виды деятельности будут освобождены от обязанности ставить ККМ еще на какое-то время. Также возможно, что будут введены некоторые поблажки для предпринимателей. Однако это пока лишь в проекте.
Очевидно, что применения ККТ «вмененщикам» совсем избежать не удастся — это лишь вопрос времени. Так что логичным решением будет начать подготовку уже сейчас. Нужно выбрать кассу с правильным фискальным накопителем, оборудовать свои торговые помещения, обеспечить условия передачи данных в ФНС. К тому же, сейчас можно работать в тестовом режиме — время на это пока еще есть.
Кому нужно ставить кассовый аппарат
По закону 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» торговля в стране поэтапно переходит на онлайн-ККТ. Чтобы разобраться, кому нужно ставить кассовый аппарат в этом году, читайте нашу статью.
Для перехода на новый порядок мало просто купить кассу и зарегистрировать ее в ФНС. В чеках теперь надо пробивать наименования товаров — а значит, вам потребуется кассовая программа, которая это умеет. Наше приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте прямо сейчас: это бесплатно.
Все, что связано с использованием ККТ, регулирует 54-ФЗ. Этот закон отвечает и на вопросы, кто и когда должен ставить кассу, обязан ли ИП иметь кассовый аппарат, кто вообще освобожден от установки новой техники. Все о том, должны ли вы ставить ККТ и когда — в этой статье.
Разберем для начала, зависит ли применение ККТ от формы собственности бизнеса.